현금흐름표를 작성하는 프로그램을 업데이트하였습니다.
시산표만을 입력값으로 하여 현금흐름표를 작성하는 프로그램이고,
주석정보를 추가로 활용하는 현금흐름표는 timerobb@gmail.com 으로 문의해주세요.
기능 개선 사항
1. 시산표 업로드시, 프로그램내 데이터에서 가지고 있지 않은 계정을 명확하게 표시하여 사용자가 수정할 수 있도록 함
2. 관리계정간의 현금흐름을 위한 연결이 안되어 있는 경우 관리계정항목의 대표계정으로 연결이 되도록 함
3. 이월, 복사 기능을 도입
4. 데이터베이스를 파이어버드 2.5 버전에서 3.0 버전으로 판옮김
5. 그외 소소한 편리성을 추가하였습니다.
화면내 폰트는 나눔고딕을 사용하고 있으므로,
먼저, 나눔고딕을 설치
두번째, 파이어버드 3.0 을 설치
마지막, 현금흐름표작성하는프로그램을 설치 하시면 됩니다.
그리고, 파이어버드 데이터베이스엔진 설치시 암호입력화면은 무시(default 값을 사용)하고 진행하시면 됩니다. 프로그램에서는 기본설정된 암호를 사용하고 있으므로, 별도로 암호설정시 프로그램 실행이 되지 않습니다.
fix(19.11.10) : v0.91 관련계정을 삭제시, 관련된 상대계정의 흔적이 남아있는 오류를 수정하였습니다.
https://www.youtube.com/watch?v=pZ_c3w_ouDs
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현금흐름표를 작성하는 프로그램(TRIAL VERISON)입니다.
시산표만을 가지고 현금흐름과 비현금흐름을 추정하여 현금흐름표를 만듭니다.
본래, 주석등 비현금거래의 추가적인 정보를 활용하여 정교한 현금흐름표를 작성하는 목적이나,
주석 작성 기능과 학습기능을 제외하고 추정기능만 활용합니다.
계정의 성격에 따라 손익의 거래의 유형과 재무상태표계정간 대체거래를 10가지 유형으로 분류하고, 분류된 비현금거래를 다시 전기말/당기증감/당기말로 구분하고 계정간 관계를 통해 추정을 하며, 추정의 정확성은 학습기능읕 통해 계속 보완을 합니다. 해당 버전은 학습기능과 주석기능 없이, 추정기능만 있으므로, 재무제표가 표준적인 모습일 경우 정확성이 높고, 수작업으로 계정간 관계를 보정을 통해 정확성을 높일 수 있습니다.
사용방법은 다음과 같습니다.
1. 현금흐름표작성하는 프로그램 TRIAL VERSION
2. 데이터베이스엔진(32비트)
Firebird-2.5.5.26952_0_Win32.exe
3. 데이터베이스엔진(64비트)
Firebird-2.5.5.26952_0_x64.exe
4. 아무거나회사
아무거나회사.xlsx
설치방법은 다음과 같습니다.
1. 윈도우 버전에 따라 데이터베이스엔진을 설치합니다.
2. 현금흐름표작성하는 프로그램 TRIAL VERSION 을 설치합니다.
아무숫자나회사를 첨부합니다. 정말 아무숫자를 대충 넣은 시산표에요.
손익/제조원가/재무상태표의 증감이 절대 안맞는 오로지, TEST 목적의 회사에요.
이월기능, 복사기능등 기간관련 저장,불러오기 기능등은
여름이 오기전에 한 번 더 업데이트해보도록 하겠습니다.
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현금흐름표란 현금주의 손익계산서입니다. 회계(분개)시스템이 도입된 전산환경하에서라면 프로그램은 아마도 직접법을 사용하여 현금흐름표를 작성하려고 할것입니다. 이유는 총계정원장을 불러올 수 있기 때문입니다. 모든 총계정원장을 불러들여서 상대계정이 현금으로 되어 있는 전체계정을 나열합니다. 그래서 영업손익계정을 물고 왔다면 직접법하의 영업현금흐름이 될 것입니다. 그외 재무계정, 투자계정의 분류에 따라서는 직접법하의 재무활동 또는 투자활동 현금흐름이 작성되겠지요. 그리고 이제 직접법하에 현금흐름표가 작성되었다면 발생주의 목적의 손익계산서와의 차이를 보여주면 됩니다. 이러면 간접법하의 현금흐름표와의 차이를 보여주는 내역이 됩니다. 전산시스템에 접근하여 모든 계정을 불러들여서 작성할 수 있다면 직접법 방식으로 설계하는 게 개발자 입장에서는 회계에 대한 부담이 간접법으로 현금흐름표를 작성하는 경우에 비하여 상대적으로 크지 않은 상태에서 데이터베이스의 분류만으로도 쉽게 접근하는 방법일 것입니다. 아마도 ERP가 도입되어 있고 현금흐름표를 지원한다면 내부알고리즘은 직접법 방식으로 현금흐름표가 작성되리라고 봅니다. 반면, 사람의 입장에서는 간접법하의 현금흐름표를 작성하는게 쉽습니다. 재무제표간의 이해를 기반으로 작성하는 것이니깐요.
소개해드리는 프로그램은 재무담당자가 현금흐름표를 작성하는 방법을 구현하는 방식으로 현금흐름표를 작성합니다. 당기순이익에서 시작하여 회계기간 발생한 재무상태표 계정의 증감의 이유를 분석하여 간접법하의 현금흐름표를 작성합니다. 프로그램에 대한 아이디어는
1. 각 계정별 증감내역에서 현금흐름정보와 재무제표상의 현금흐름표에 있어야 할 숫자를 추정하고
2. 주석에서 확인할 수 있는 현금흐름정보를 토대로 추정하여 작성된 현금흐름표를 제대로 재작성하는 것입니다.
회계사가 technical review 라고 하는 보고서를 검토하는 방식으로 현금흐름표를 작성하는 것이지요. 아래에 시연되고 있는 프로그램을 사용하여 현금흐름표를 작성하여 얻는 효용은 회사의 당기에 발생한 거래건에 대한 스토리를 재구성하므로 재무담당부서의 직원이 회사에 대한 이해를 높일 수 있다는 것이며, 작성과정을 통해 재무제표 및 주석 등 공시목적으로 보고서 역시 작성될 수 있다는 것입니다. 샘플은 시산표의 정보만을 사용하여 대차평균의 원리를 쫓아 현금흐름표를 추정하여 현금흐름표를 작성하는 것까지입니다. 합병 분할등 복잡한 현금흐름활동과 주석등의 추가정보를 활용하여 재무보고목적의 현금흐름표를 작성하는 프로그램은 timerobb@gmail.com 으로 문의해주세요.
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시간이 유한해서 사람들은 일정시점의 재무상태와 일정기간의 경영성과를 확인하고 그로부터 배당을 받기를 원하므로 일정시점과 기간의 재무상태와 경영성과를 보여줄 필요가 생겼고 이러한 필요로 재무상태표 및 손익계산서가 만들어졌다. 한편, 회사의 소유자들의 지분투자(회사에 돈을 얼마나 투자하는지) 및 배당(회사로부터 돈을 얼마나 회수하는지)를 보여주는 목적으로 작성하는 것이 자본변동표 및 잉여금처분계산서이다. 그런데, 돈을 회사에 투자하고 회수하는 과정에서 돈이 재고자산으로 바뀌기도 하고 유형자산으로 바뀌기도 하는 등 형태적인 변화를 겪게 되는데, 이를 보여주는 것이 현금흐름표가 되겠다. 현금흐름표나 손익계산서 모두 일정기간의 경영성과를 나타내는 보고서이지만 손익계산서의 작성은 일반적인 회사의 거래형태에 따라서 누적적으로 기록되어지는데 반하여 현금흐름표는 현금의 관점에서 손익계산서를 변환하는 추가작업이 소요된다.
현금흐름표도 결국 경영성과를 나타내주는 보고서이므로 기초의 재무상태와 기말의 재무상태의 차이라고 보면 된다. 따라서, 각계정별기말잔액 - 각계정별기초잔액 = 순증감액만으로도 현금흐름표는 대략적으로 그려진다. 그리고 여기에 손익계정의 성격에 따라 각계정별 증감을 표현해주면 현금흐름표가 된다. 예를 들면
①. 기초시산표에서 기초숫자를 가져오기
②. 기말 시산표에서 증감 숫자 및 기말잔액 숫자를 가져오기
③. 재무제표 검증
④. 계정유형별 증감 표시 / 증감내역중 손익의 비현금거래유형 분류 .. 이러면 현금흐름표가 작성이 된다.
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